Ako sa vo svete zdaňujú kryptomeny
Pôvodný názov: Bitcoin, cryptocurrencies and tax evasion: A systematic literature review on global approaches to cryptocurrency taxation and the challenges for harmonising regulatory frameworks
Kryptomeny sú decentralizované a pseudonymné — a presne to robí ich zdaňovanie ťažkým. So spoluautormi sme prešli 38 odborných štúdií o tom, ako k daniam z kryptomien pristupujú jednotlivé krajiny, a hľadali sme, v čom sa zhodnú a v čom nie.
Prečo to stojí za prečítanie
Ak ste niekedy riešili, ako sa vlastne daní zisk z kryptomien, tento prehľad ukazuje, prečo na to neexistuje jednoduchá odpoveď ani vo svete.
Čo si z toho odniesť
- Zdaňovanie kryptomien nie je vyriešená vec. Jednotlivé krajiny k nemu pristupujú odlišne a systémy sa navzájom nedopĺňajú.
- Problém nie je len technický. Ťažko sa určuje, čo presne je zdaniteľná udalosť — a kedy nastala.
- Roztrieštenosť pravidiel vytvára priestor na obchádzanie daní a zároveň komplikuje život tým, ktorí ich platiť chcú.
- Bez medzinárodnej spolupráce sa to nezmení. To je hlavný záver, ku ktorému sme v prehľade dospeli.
Prečo je to vôbec problém
Keď predáte akciu so ziskom, systém vie, kde sa obchod udial, kto ho vykonal a v akej mene. Pri kryptomenách nič z toho neplatí automaticky. Sieť je decentralizovaná, adresy sú pseudonymné a transakcia neprebehla v žiadnej konkrétnej krajine.
Daňový systém pritom stojí na presne opačných predpokladoch: na tom, že sa dá určiť miesto, osoba a moment.
Čo sme robili
So spoluautormi sme spravili systematický prehľad literatúry — teda sme nezbierali vlastné dáta, ale prešli sme, čo o zdaňovaní kryptomien zistili ostatní. Kriticky sme analyzovali 38 odborných štúdií podľa vopred stanoveného sedemkrokového postupu a roztriedili ich do desiatich tematických okruhov.
Zaujímalo nás najmä to, ako k veci pristupujú jednotlivé jurisdikcie, čo v nich platí za zdaniteľnú udalosť a aké mechanizmy na dodržiavanie pravidiel používajú.
Čo z toho vyšlo
Zhoda takmer žiadna. Pravidlá sú roztrieštené a nezosúladené — nejde o to, že by niektoré krajiny problém vyriešili lepšie a iné horšie, ale o to, že riešenia spolu nekomunikujú.
Dôsledok má dve strany. Roztrieštenosť vytvára priestor na obchádzanie daní, ale zároveň robí zo života problém aj tým, ktorí chcú platiť správne a nevedia podľa čoho.
Čo s tým
Náš záver je asi taký, aký sa dá čakať od témy, ktorá presahuje hranice: súdržné pravidlá sa nedajú postaviť na úrovni jednej krajiny. To nie je efektná odpoveď, ale je to tá, ktorá z prehľadu vychádza.
Zaujímavejšie je, čo z toho plynie pre bežného človeka. Ak riešite dane z kryptomien, neexistuje univerzálna odpoveď, ktorú si prečítate na fóre — platí to, čo hovorí vaša jurisdikcia, a tá sa môže líšiť od susednej.
Tento text je popularizovaným zhrnutím odbornej štúdie a slúži na vzdelávacie účely. Nejde o daňové ani investičné poradenstvo.
Bibliografické údaje
- Autori
- Eva Kicova, Juraj Fabus, Natalia Stalmasekova, Terezia Kvasnicova-Galovicova
- Publikované v
- Data Science in Finance and Economics
- Rok
- 2025
- Ročník
- 5
- Číslo
- 2
- Strany
- 234-257
- Vydavateľ
- American Institute of Mathematical Sciences (AIMS)
- DOI
- 10.3934/dsfe.2025011
- Kľúčové slová
- Bitcoin, blockchain and taxation, cryptocurrencies taxation, jurisdictional Bitcoin comparisons, regulatory frameworks
Zobraziť abstrakt
Oficiálny abstrakt v pôvodnom znení.
Taxing Bitcoin and other cryptocurrencies presents a significant challenge due to their decentralised and pseudonymous nature, complicating enforcement and fostering regulatory inconsistencies across jurisdictions. This study systematically reviews the existing literature on cryptocurrency taxation, critically analysing 38 academic studies to identify key themes, challenges, and gaps in global regulatory frameworks. Using a structured seven-step methodology, it examines how jurisdictions approach cryptocurrency taxation, highlighting ten thematic categories, including jurisdictional comparisons, taxable events, and compliance mechanisms. The findings reveal persistent regulatory fragmentation and a lack of harmonisation, underscoring the need for international cooperation to establish coherent tax policies. By synthesising existing research and identifying unresolved issues, this study contributes to the discourse on balancing technological innovation with fiscal accountability, ultimately advocating for a unified, cross-border approach to cryptocurrency taxation.
Citovať
Kicova, E., Fabus, J., Stalmasekova, N., & Kvasnicova-Galovicova, T. (2025). Bitcoin, cryptocurrencies and tax evasion: A systematic literature review on global approaches to cryptocurrency taxation and the challenges for harmonising regulatory frameworks. Data Science in Finance and Economics, 5(2), 234-257. https://doi.org/10.3934/dsfe.2025011